差旅费津贴，怎么记账？

有人说计入福利费

借：管理费用、销售费用-福利费

贷：应付职工薪酬-职工福利费

也要人说直接计入差旅费

借：管理费用、销售费用-差旅费

贷：银行存款

计入什么科目？我们得看差旅费津贴是什么性质？明白了性质自然就知道如何入账了。

我们一般出差会发生那些费用呢？

交通、住宿、就餐是差旅费最主要的构成，员工因公出差，费用当然也是因公发生，和企业生产经营相关，员工凭借相应公司抬头的发票在公司的标准内据实报销即可。

在这个过程中员工是没有所得的，所有取得的报销款项都是实际因公发生的费用的补偿，是费用的性质。

坐飞机用飞机发票报销做火车用火车票

住宿呢，有住宿发票

就餐，市内交通呢有餐饮票、出租车发票等

按上面的描述，所有费用都是据实报销了，那么差旅费津贴又是怎么来的呢？

了解到包括中央和国家机关差旅费管理办法以及很多企业提到的差旅费津贴其实质就是一种费用的包干使用情况。

什么个意思，你像飞机票、火车票、住宿票这些都好搞，也很集中，量不大，但是像出差一日三餐、打车等市内交通费，这些费用金额不大，发票零散，报销时候麻烦，企业在其差旅费制度里面就规定包干使用这些费用。

比如伙食费每天标准100，市内交通费每天50，类似这种，当然每个企业的标准是不同的。