资产折旧税前扣除的6个典型问题 - 新闻资讯 - 树人财税-专业从事重庆注册公司、工商注册代理、财务代理、公司注册、商标注册和代理记账等业务,拥有国家代理资质,会计有从业资格证.秉承专业、诚信、准确的服务理念,真诚期待您的合作.

资产折旧税前扣除的6个典型问题

资产折旧与摊销是企业所得税税前扣除的一个热点问题，其往往会涉及加速折旧、税会差异等问题。近日，小编将资产折旧税前扣除常见问题进行了归纳梳理，汇总了6个典型问题，赶快来看吧~

问题一

《企业会计准则第4号——固定资产》规定，企业应对所有的固定资产计提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。那么，我公司对未投入使用的机械设备计提折旧能否在企业所得税税前扣除？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（五）与经营活动无关的固定资产；

（六）单独估价作为固定资产入账的土地；

（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

该问题属于税会差异问题，根据税法规定未投入使用的机械设备计提折旧不能在企业所得税税前扣除。

问题二

我公司对自创的商誉计提的无形资产摊销费用能否在企业所得税税前扣除？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十二条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：

（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

（二）自创商誉；

（三）与经营活动无关的无形资产；

（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

因此，企业计提的自创商誉摊销费用不能在税前扣除。