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关于暂估冲销的账务处理
关于暂估冲销


2020年12月份购进货物未取得发票，根据入库单暂估入账。


（1）暂估入账


借：库存商品 100万元
   贷：应付账款 100万元

（2）当期销售结转销售成本


借：主营业务成本 100万元
   贷：库存商品     100万元

（3）2021年5月31日汇缴之前取得发票80万元，先冲销之前暂估


借：库存商品 -100万元
   贷：应付账款 -100万元

（4）根据取得的发票金额据实入账


借：库存商品 80万元
   贷：应付账款 80万元

（5）由于去年多暂估导致多转20万元成本


借：库存商品  20万元
   贷：以前年度损益调整 20万元


（6）由于去年多暂估导致多转20万元成本导致少缴所得税了


借：以前年度损益调整  20万元*25%=5万元

   贷：应交税费-应交所得税 5万元

（7）结转以前年度损益调整


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