疑问：企业补交去年印花税以及罚款、滞纳金等，如何做账？能否税前扣除？

答复一：

补提去年印花税1000元：

借：以前年度损益调整      1000

贷：应交税费—应交印花税   1000

补缴去年印花税1000元：

借：应交税费—应交企业所得税   1000

贷：银行存款                 1000

结转：

借：利润分配—未分配利润  1000

贷：以前年度损益调整       1000

答复二：

支付罚款和滞纳金1050元：

借：营业外支出—罚款滞纳金   1050

贷：银行存款              1050

提醒一：企业缴纳的罚款和税收滞纳金1050元不得在企业所得税税前扣除。