近日，杭州一家物流公司向税务机关补缴税款、罚款共计1240.92万元，为其法律意识淡薄之举付出了沉重代价。

举报信“吹哨”

　　2019年7月底，一封信件抵达国家税务总局杭州市税务局稽查局举报中心，信中举报杭州M物流公司（以下简称M公司）发放员工工资已扣缴个人所得税，但未缴至税务部门。

　　接到这一线索后，杭州市税务局第一稽查局立即组成检查组，通过查询征管系统发现M公司2018年的申报收入为3.97亿元，申报代扣代缴个人所得税却仅2.91万元，收入和工资额不匹配。

　　突击检查，检查组注意到，M公司主要提供国内物流运输服务，工资表显示在岗300多名员工，绝大部分工资在3500元左右。3500元是当时的个人所得税费用扣除额，这意味着M公司大部分员工到手工资低于3500元，不需要缴纳个人所得税。

　　询问M公司运营部门负责人，检查组得知公司大部分员工是外来务工者。“3500元的月工资能支持他们在杭州的生活成本？”面对检查人员的提问，M公司财务人员只说劳动合同就是这么签订的，其他情况自己不清楚。而当检查人员要求提供劳动合同时，该财务人员找各种理由推托。几次约谈该公司法定代表人，检查人员得到的回答总是“在外地出差”。

奇怪的资金流水

　　检查人员只得调取M公司的所有财务资料进行核查，在查明细账时发现该公司每月底都会向公司一个行政人员打款，每月金额数十万元到上百万元不等，财务处理上借记其他应收款，下个月则通过过路费发票报销转入主营业务成本科目。

　　“这是真实的费用报销，还是藏有猫腻？”带着疑问，检查组依照法定程序，经批准，调取上述行政人员的银行账户流水资料。结果发现，在两年半的时间里，该账户竟有数万条银行流水记录，资金来源除了公司转账，还有许多小额资金汇入。

　　利用函数筛选匹配，检查人员发现这个账户打出去的钱有一半是到该公司员工的账户中，另一半则是到该公司工资表上没有的一些个人账户中。