这种发票千万不要拿去抵扣!会计不想当背锅侠,一定要看!

A公司是一般纳税人,该公司财务人员小美于2019年5月5日收到公司业务员小王拿来报销的两张发票,一张是乘坐北京地铁取得的电子发票(图一),一张是乘坐深圳地铁取得的电子发票(图二)。小美看到这两张票,马上想到《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号)规定:纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。那么,这两张电子普通发票都可以抵扣吗?还真不是,一定要看仔细了。

                             

【图一】  

【图二】  



不是所有的电子普通发票都可以抵扣进项

   

先来看下政策列举的可以抵扣的发票类型:


纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。


纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:


1. 取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;


2. ……


政策中列举的第一条是增值税电子普通发票,即是从防伪税控系统中开具的,是有“增值税”字样的。对于图一:,属于增值税电子普通发票,可以抵扣进项;但是对于图二:,没有“增值税”字样,不属于增值税普通发票,按照目前政策不可以抵扣进项。


【延伸】这张深圳电子普通发票其实是“区块链电子普通发票”。区块链发票是利用区块链技术,实现“互联网+税务”的融合,方便追溯发票的来源、真伪和报销等信息。区块链发票在深圳作为试点,更多应用于餐饮业、停车场、小型商贸、加工修理修配等行业。


【补充提醒】对于预付卡充值取得的不征税的增值税电子普通发票(如下图),如果后续消费也无法取得带税率的发票,是不可以抵扣进项的。



  • 联系方式
  • 客服热线:4000-865-838
  • 客服 QQ:177867821 / 177867822
  • 客服信箱:admin@acchome.cn
  • 联系地址:重庆市合川区合阳大道618号
QQ
TOP