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多家企业企税汇缴中存在这项风险，你中招了吗？

很多财会小伙伴最近应该都遇到了同一件烦心事儿，那就是正值2020年度企业所得税汇算清缴期，大家卯足劲儿整理账目，想着能尽快完成申报工作，但是在汇算清缴填表过程中，还是会出现这样那样的风险提示，让大家很恼火（如下图）。

（检测提示来自亿企风控检测工具）

每年检测出来的风险点不少，但有些风险点总是榜上有名。而今天要跟大家探讨的这个问题就是一个频繁“上热搜”的风险点——银行转账手续费，贷款手续费怎么填表？

【例】xx股份有限公司是一家商贸企业，靠买进卖出赚取差价，2020年因为资金周转问题向银行办理了短期借款，支付贷款手续费4000元，平时的银行账户转账手续费也不是一笔小数目，全年总计8000元。

【问】汇算清缴时，这些银行贷款手续费、转账汇款手续费需要填写哪些表单呢？如何填写？

先看看贷款手续费和银行转账手续费会计处理：

贷款手续费和转账汇款手续费全部计入财务费用

借：财务费用——银行贷款手续费 4000

财务费用——银行转账手续费 8000

贷：银行存款12000

提醒：若办理的是长期借款，相关费用计入长期借款的初始确认金额，具体反映在“长期借款-利息调整”明细科目中，并不确认到“财务费用”科目中。

分析：

在A104000中，财务费用列次可以填写的只有佣金和手续费、利息收支、汇兑差额、现金折扣和其他五项。根据汇算清缴填表说明的描述，佣金和手续费：佣金指企业在销售业务中支付给中间人（指具有合法经营资格的中介服务机构位或个人）的报酬。手续费包括两部分：①与佣金相关的手续费；②其他具有手续费性质的支出，包含银行转账手续费、贷款手续费、过户手续费等等支出。

因此，两项汇总填写到A104000表第6行“六、佣金和手续费”的财务费用列。如下图：

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