关于一般纳税人转小规模的抵扣问题


问题描述



一般纳税人转小规模纳税人之前的留抵还能抵扣吗?






专家回复



先转到“应交税费——待抵扣进项税额”,等到重新认定为一般纳税人时,从待抵扣转入“应交税费——应交增值税(进项税额)”中进行抵扣就可以。
《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号):
三、一般纳税人转登记为小规模纳税人(以下称转登记纳税人)后,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。
四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
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