增值税专用发票作废、冲红、丢失了?别慌!
增值税发票丢失,作废,冲红如何处理,全在这里啦,往下接着看~!




根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)、《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第4号)、《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号 ), 符合条件的住宿业、鉴证咨询业,建筑业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票!真是大大的方便了纳税人。

不过,增值税专用发票的开具和使用,与其他发票有着较大的差别,自开专票的小规模纳税人一定要注意。

今天,给大家梳理了增值税专用发票开具和使用上容易操作失误的几个环节,大家看看吧。



发票开具


(一)准确选择征收率



目前小规模纳税人的征收率有3%和5%,在开具发票时一定要根据具体的业务内容准确选择征收率。

小规模纳税人,发生住宿服务、鉴证服务、咨询服务、建筑服务、销售货物,征收率都是3%;如有发生不动产租赁业务(高速公路收费项目除外),征收率为5%。

注意自开增值税专用发票的小规模纳税人开票时误选择了17%或6%的税率,后续处理十分麻烦,各位一定要注意喽(税控升级到最新版本会有校验,请一定用最新版本税控软件开具发票)

  

(二)填写申报表注意

请注意纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内申报纳税在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。开具的增值税专票收入都需缴税。



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